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養(yǎng)老保險(xiǎn)（Endowment Insurance），全稱社會(huì)基本養(yǎng)老保險(xiǎn)，是國(guó)家和社會(huì)根據(jù)一定的法律和法規(guī)，為解決勞動(dòng)者在達(dá)到國(guó)家規(guī)定的解除勞動(dòng)義務(wù)的勞動(dòng)年齡界限，或因年老喪失勞動(dòng)能力退出勞動(dòng)崗位后的基本生活而建立的一種社會(huì)保險(xiǎn)制度。

養(yǎng)老保險(xiǎn)是社會(huì)保障制度的重要組成部分，是社會(huì)保險(xiǎn)四大險(xiǎn)種中最重要的險(xiǎn)種之一。德國(guó)是世界上第一個(gè)以比較完備的立法確立社會(huì)保障制度的國(guó)家，德國(guó)于1889年頒布的《傷殘和老年保險(xiǎn)法》是世界上第一部養(yǎng)老保險(xiǎn)法律。之后，養(yǎng)老等社會(huì)保險(xiǎn)項(xiàng)目從德國(guó)向其他國(guó)家逐漸傳播和擴(kuò)散，繳費(fèi)型的保險(xiǎn)制度成為社會(huì)保障制度的主要形式。中國(guó)的多層次養(yǎng)老保險(xiǎn)體系包含三大支柱，第一支柱是基本養(yǎng)老保險(xiǎn)，第二支柱即企業(yè)年金和職業(yè)年金，第三支柱包括個(gè)人儲(chǔ)蓄型養(yǎng)老保險(xiǎn)和商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)。

社會(huì)保障制度的養(yǎng)老保險(xiǎn)，是在法定范圍內(nèi)的老年人完全或基本退出社會(huì)勞動(dòng)生活后才自動(dòng)發(fā)生作用的。所謂“完全”，是以勞動(dòng)者與生產(chǎn)資料的脫離為特征；所謂“基本”，指的是參加生產(chǎn)活動(dòng)已不成為主要社會(huì)生活內(nèi)容。其中法定的年齡界限才是切實(shí)可行的衡量標(biāo)準(zhǔn)。養(yǎng)老保險(xiǎn)的目的是為保障老年人的基本生活需求，為其提供穩(wěn)定可靠的生活來(lái)源。這也是世界各國(guó)較普遍實(shí)行的一種社會(huì)保障制度。

歷史沿革

起源發(fā)展

德國(guó)是世界上第一個(gè)以比較完備的立法確立社會(huì)保障制度的國(guó)家，其起源可以追溯到19世紀(jì)末德國(guó)首相奧托·馮·俾斯麥時(shí)期，他頒布的1889年《傷殘和老年保險(xiǎn)法》也是世界上第一部養(yǎng)老保險(xiǎn)法律。1911年，德國(guó)又頒布《職員保險(xiǎn)法》，1923年頒布《帝國(guó)礦工保險(xiǎn)法》，這三部法律的頒布基本確立了德國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的框架。之后，養(yǎng)老等社會(huì)保險(xiǎn)項(xiàng)目從德國(guó)向其他歐洲國(guó)家、從共主向殖民地、從歐洲向美洲逐漸傳播和擴(kuò)散，繳費(fèi)型的保險(xiǎn)制度成為社會(huì)保障制度的主要形式。

1935年，美國(guó)總統(tǒng)富蘭克林·羅斯福為了減少經(jīng)濟(jì)危機(jī)帶來(lái)的劇烈社會(huì)動(dòng)蕩，制定和頒布了《美國(guó)社會(huì)保障法》，該法第一次提出了“社會(huì)保障”的概念，將養(yǎng)老保險(xiǎn)制度發(fā)展推向新高度。

中國(guó)發(fā)展

制度建立

中華人民共和國(guó)成立初期，國(guó)家采取了一系列措施保障職工退休后的生活。1951年2月，國(guó)家政務(wù)院頒布了全國(guó)統(tǒng)一的《中華人民共和國(guó)勞動(dòng)保險(xiǎn)條例（草案）》，1953年通過(guò)了《關(guān)于中華人民共和國(guó)勞動(dòng)保險(xiǎn)條例若干修改意見(jiàn)的決定》，1955年國(guó)家出臺(tái)實(shí)施了《國(guó)家機(jī)關(guān)事業(yè)單位工作人員退休處理暫行規(guī)定》、《國(guó)家機(jī)關(guān)事業(yè)單位工作人員退職處理暫行規(guī)定》，1958年國(guó)務(wù)院發(fā)布了《關(guān)于工人、職員退休處理的暫行規(guī)定（草案）》。規(guī)定將企業(yè)和機(jī)關(guān)事業(yè)兩個(gè)相對(duì)獨(dú)立的養(yǎng)老保險(xiǎn)辦法進(jìn)行了統(tǒng)一，養(yǎng)老保險(xiǎn)制度基本在全國(guó)范圍內(nèi)建立起來(lái)了。1966－1977年間（十年動(dòng)亂期間），前期建立起來(lái)的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度處于停滯、倒退的階段。文革結(jié)束后，養(yǎng)老保險(xiǎn)制度逐步得到恢復(fù)。1978年國(guó)務(wù)院發(fā)布了《關(guān)于安置老弱病殘干部的暫行規(guī)定》和《關(guān)于工人退休、退職的暫行辦法》，退休制度得到了恢復(fù)。傳統(tǒng)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度在當(dāng)時(shí)保證了社會(huì)的安定，保障了人民的基本生活，但其特點(diǎn)也使其在從計(jì)劃經(jīng)濟(jì)走向市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)時(shí)面臨很大的挑戰(zhàn)。

社會(huì)統(tǒng)籌階段

這個(gè)階段，隨著經(jīng)濟(jì)體制改革的深入，企業(yè)經(jīng)營(yíng)自主權(quán)的逐步提高，市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展使得傳統(tǒng)計(jì)劃經(jīng)濟(jì)體制下形成的單個(gè)企業(yè)內(nèi)部自保的傳統(tǒng)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度所隱含的企業(yè)間負(fù)擔(dān)的不均衡以及退休人員保障與所在企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)相關(guān)的弊端逐步顯現(xiàn)出來(lái)，傳統(tǒng)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度暴露出嚴(yán)重缺陷。為此，從80年代中期開(kāi)始，中國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度開(kāi)始了由“傳統(tǒng)制度”向“社會(huì)統(tǒng)籌”變遷的過(guò)程。

1984年，中共十二屆三中全會(huì)發(fā)布了《中共中央關(guān)于經(jīng)濟(jì)體制改革的決定》，要求國(guó)有企業(yè)獨(dú)立核算、自負(fù)盈虧，這直接沖擊了企業(yè)自保下的企業(yè)之間負(fù)擔(dān)輕重不一的矛盾。在這樣一個(gè)背景下，退休費(fèi)社會(huì)化統(tǒng)籌機(jī)制開(kāi)始在國(guó)有企業(yè)試點(diǎn)推廣。

分擔(dān)模式探索

隨著經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，面對(duì)社會(huì)統(tǒng)籌的種種弊端，1991年國(guó)務(wù)院頒布的《關(guān)于企業(yè)職工養(yǎng)老保險(xiǎn)制度改革的決定》文件，文件明確：三方負(fù)擔(dān)——改變養(yǎng)老保險(xiǎn)完全由國(guó)家、企業(yè)包下來(lái)的辦法，實(shí)行國(guó)家、企業(yè)、個(gè)人三方共同負(fù)擔(dān)，職工個(gè)人也要繳納一定的費(fèi)用。三個(gè)層次——責(zé)任的重新定位：為了適應(yīng)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，國(guó)家、企業(yè)、個(gè)人三者責(zé)任開(kāi)始了重新定位，從而產(chǎn)生養(yǎng)老保險(xiǎn)的三個(gè)層次，即基本養(yǎng)老保險(xiǎn)、補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)、個(gè)人儲(chǔ)蓄性養(yǎng)老保險(xiǎn)。

針對(duì)各地養(yǎng)老保險(xiǎn)改革出現(xiàn)的混亂局面，國(guó)家于1996年開(kāi)始研究統(tǒng)一的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度，并于1997年7月，由國(guó)務(wù)院頒布了《關(guān)于建立統(tǒng)一的企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的決定》。《決定》明確了“社會(huì)統(tǒng)籌與個(gè)人賬戶相結(jié)合的模式”是中國(guó)城鎮(zhèn)企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的統(tǒng)一模式，企業(yè)補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)和個(gè)人儲(chǔ)蓄養(yǎng)老保險(xiǎn)為基本模式的補(bǔ)充。

模式確立

20世紀(jì)末，中國(guó)已初步建立社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)、企業(yè)補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)、個(gè)人儲(chǔ)蓄性保險(xiǎn)的多層次養(yǎng)老保險(xiǎn)體系，規(guī)定了國(guó)家、企業(yè)、個(gè)人三方負(fù)擔(dān)的多元化籌資渠道，實(shí)行社會(huì)統(tǒng)籌與個(gè)人賬戶相結(jié)合的養(yǎng)老金計(jì)發(fā)辦法，從國(guó)家到地方均有專門的機(jī)構(gòu)管理，并且基本確保養(yǎng)老金按時(shí)足額發(fā)放。

2005年通過(guò)的《中華人民共和國(guó)公務(wù)員法》第77條規(guī)定“國(guó)家建立公務(wù)員保險(xiǎn)制度”，第79條規(guī)定“公務(wù)員工資、福利、保險(xiǎn)、退休金及錄用、培訓(xùn)、獎(jiǎng)勵(lì)、辭退等所需經(jīng)費(fèi)，應(yīng)當(dāng)列入財(cái)政預(yù)算，予以保障”，這一規(guī)定說(shuō)明了國(guó)家法律的形式確立了公務(wù)員與企業(yè)職工差異化的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度，從而在法律上確認(rèn)了中國(guó)的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)“雙軌制”的模式。同年發(fā)布的《關(guān)于完善企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的決定》又進(jìn)一步對(duì)城鎮(zhèn)個(gè)體工商戶、靈活就業(yè)人員的參保繳費(fèi)進(jìn)行了規(guī)定。

2009年9月，國(guó)務(wù)院發(fā)布了《關(guān)于開(kāi)展新型農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)試點(diǎn)的指導(dǎo)意見(jiàn)》，決定從2009年起開(kāi)始在農(nóng)村開(kāi)展新型農(nóng)村化會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)試點(diǎn)改革工作，“新農(nóng)保”時(shí)代開(kāi)始，標(biāo)志著農(nóng)村農(nóng)民群體真正意義上的社會(huì)保險(xiǎn)開(kāi)始運(yùn)轉(zhuǎn)。12月29日，國(guó)務(wù)院辦公廳發(fā)布《城鎮(zhèn)企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)關(guān)系轉(zhuǎn)移接續(xù)暫行辦法》。《辦法》從2010年1月1日起施行，旨在切實(shí)保障參加城鎮(zhèn)企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)人員的合法權(quán)益，促進(jìn)人力資源合理配置和有序流動(dòng)，保證參保人員跨省流動(dòng)并在城鎮(zhèn)就業(yè)時(shí)基本養(yǎng)老保險(xiǎn)關(guān)系的順暢轉(zhuǎn)移接續(xù)。

2011年6月，國(guó)務(wù)院發(fā)布《關(guān)于開(kāi)展城鎮(zhèn)居民社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)試點(diǎn)的指導(dǎo)意見(jiàn)》，對(duì)非企業(yè)城鎮(zhèn)居民的養(yǎng)老保險(xiǎn)進(jìn)行了制度設(shè)計(jì)。

由于在此期間，在機(jī)關(guān)事業(yè)單位群體與城鎮(zhèn)職工群體在養(yǎng)老金領(lǐng)取上存在巨大的差異，影響到了基本的社會(huì)公平，引起了廣泛的爭(zhēng)議。2015年，國(guó)家決定對(duì)機(jī)關(guān)事業(yè)單位工作人員實(shí)施社會(huì)統(tǒng)籌與個(gè)人賬戶相結(jié)合的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度，結(jié)束“雙軌制”模式。至此，覆蓋全體成員的“統(tǒng)賬結(jié)合”的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度全面確立。

多支柱發(fā)展

本階段的社會(huì)經(jīng)濟(jì)特點(diǎn)是，隨著中國(guó)快速進(jìn)入老齡化，經(jīng)濟(jì)難以維持高增速的狀態(tài)，結(jié)婚率、人口出生率開(kāi)始快速下降。為了進(jìn)一步提高養(yǎng)老金的健康可持續(xù)發(fā)展，在參考國(guó)外經(jīng)驗(yàn)的基礎(chǔ)上，多支柱發(fā)展成為了主要思路。

2016年12月，人力資源與社會(huì)保障部發(fā)布《企業(yè)年金管理辦法》（之前也有年金相關(guān)文件和試點(diǎn)）標(biāo)志企業(yè)年金制度正式落地。

2018年4月，經(jīng)過(guò)近10年的試點(diǎn)（從2009年上海市試點(diǎn)算起），稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)基本落地。6月，國(guó)務(wù)院印發(fā)《關(guān)于建立企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金中央調(diào)劑制度的通知》，決定建立養(yǎng)老保險(xiǎn)基金中央調(diào)劑制度，自2018年7月1日起實(shí)施，實(shí)行養(yǎng)老保險(xiǎn)基金中央調(diào)劑制度。

2021年7月，“十四五”規(guī)劃綱要提出，要將基本養(yǎng)老保險(xiǎn)參保率提高到95%，并發(fā)展多層次、多支柱養(yǎng)老保險(xiǎn)體系。11月，《中共中央國(guó)務(wù)院關(guān)于加強(qiáng)新時(shí)代老齡工作的意見(jiàn)》發(fā)布，《意見(jiàn)》提出，擴(kuò)大養(yǎng)老保險(xiǎn)覆蓋面，逐步實(shí)現(xiàn)基本養(yǎng)老保險(xiǎn)法定人員全覆蓋。大力發(fā)展企業(yè)（職業(yè)）年金，促進(jìn)和規(guī)范發(fā)展第三支柱養(yǎng)老保險(xiǎn)。2022年6月，企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)全國(guó)統(tǒng)籌系統(tǒng)順利上線。

2024年3月6日，財(cái)政部部長(zhǎng)藍(lán)佛安表示，中國(guó)的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)覆蓋近11億人，醫(yī)保參保人數(shù)超過(guò)13億人，有4400萬(wàn)人被納入居民最低生活保障制度和特困救助范圍，每年約1億人次的家庭經(jīng)濟(jì)困難學(xué)生享受到國(guó)家資助，1.59億名義務(wù)教育階段的學(xué)生免除學(xué)雜費(fèi)并獲得免費(fèi)教科書。同年7月21日，《中共中央關(guān)于進(jìn)一步全面深化改革推進(jìn)中國(guó)式現(xiàn)代化的決定》發(fā)布，《決定》中提到健全社會(huì)保障體系，完善基本養(yǎng)老保險(xiǎn)全國(guó)統(tǒng)籌制度，健全全國(guó)統(tǒng)一的社保公共服務(wù)平臺(tái)。健全社保基金保值增值和安全監(jiān)管體系。健全基本養(yǎng)老、基本醫(yī)療保險(xiǎn)籌資和待遇合理調(diào)整機(jī)制，逐步提高城鄉(xiāng)居民基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基礎(chǔ)養(yǎng)老金。健全靈活就業(yè)人員、農(nóng)民工、新就業(yè)形態(tài)人員社保制度，擴(kuò)大失業(yè)、工傷、生育保險(xiǎn)覆蓋面，全面取消在就業(yè)地參保戶籍限制，完善社保關(guān)系轉(zhuǎn)移接續(xù)政策。加快發(fā)展多層次多支柱養(yǎng)老保險(xiǎn)體系，擴(kuò)大年金制度覆蓋范圍，推行個(gè)人養(yǎng)老金制度。

2025年1月7日，中華人民共和國(guó)國(guó)家發(fā)展和改革委員會(huì)印發(fā)《全國(guó)統(tǒng)一大市場(chǎng)建設(shè)指引（試行）》。其中提到，健全全國(guó)統(tǒng)一的社保公共服務(wù)平臺(tái)，全面取消在就業(yè)地參保戶籍限制，完善社保關(guān)系轉(zhuǎn)移接續(xù)政策。2月28日，國(guó)家統(tǒng)計(jì)局消息：2024年年末全國(guó)參加城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)人數(shù)53449萬(wàn)人，比上年末增加1329萬(wàn)人；參加城鄉(xiāng)居民基本養(yǎng)老保險(xiǎn)人數(shù)53830萬(wàn)人，減少692萬(wàn)人。3月9日，人力資源和社會(huì)保障部部長(zhǎng)王曉萍在十四屆全國(guó)人大三次會(huì)議記者會(huì)上表示，截至2024年底，全國(guó)基本養(yǎng)老保險(xiǎn)參保人數(shù)達(dá)10.7億人。2025年6月9日，由中共中央辦公廳、國(guó)務(wù)院辦公廳印發(fā)的《關(guān)于進(jìn)一步保障和改善民生著力解決群眾急難愁盼的意見(jiàn)》對(duì)外公布。其中包括，有效擴(kuò)大社會(huì)保障覆蓋面。強(qiáng)化社會(huì)保險(xiǎn)在社會(huì)保障體系中的主體作用，健全靈活就業(yè)人員、農(nóng)民工、新就業(yè)形態(tài)人員社會(huì)保險(xiǎn)制度，全面取消在就業(yè)地參加社會(huì)保險(xiǎn)的戶籍限制，健全參保激勵(lì)約束機(jī)制，完善轉(zhuǎn)移接續(xù)機(jī)制，穩(wěn)妥有序提高城鎮(zhèn)就業(yè)人員參加職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)和醫(yī)療保險(xiǎn)比例。優(yōu)化城鄉(xiāng)居民基本養(yǎng)老保險(xiǎn)繳費(fèi)檔次設(shè)置，合理確定繳費(fèi)補(bǔ)貼水平，適當(dāng)增加繳費(fèi)靈活性，健全多繳多得激勵(lì)機(jī)制。對(duì)符合條件的高校畢業(yè)生、就業(yè)困難人員等予以社會(huì)保險(xiǎn)補(bǔ)貼。截至2025年6月底，中國(guó)基本養(yǎng)老人數(shù)為10.71億人，養(yǎng)老保險(xiǎn)基金投資運(yùn)營(yíng)規(guī)模2.55萬(wàn)億元。社會(huì)保障卡功能進(jìn)一步拓展，中國(guó)持卡人數(shù)達(dá)13.9億人、覆蓋98.9%人口，其中領(lǐng)用電子社保卡10.97億人，覆蓋77.9%人口。2026年1月27日，人力資源社會(huì)保障部發(fā)布數(shù)據(jù)顯示，截至2025年底，中國(guó)基本養(yǎng)老保險(xiǎn)參保人數(shù)為10.76億人，比2024年底增加316萬(wàn)人，基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金委托投資規(guī)模超過(guò)2.98萬(wàn)億元。

基本分類

中國(guó)的多層次養(yǎng)老保險(xiǎn)體系包含三大支柱，其中，第一支柱基本養(yǎng)老保險(xiǎn)，包括城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)和城鄉(xiāng)居民基本養(yǎng)老保險(xiǎn)，由政府主導(dǎo)；第二支柱即企業(yè)年金和職業(yè)年金，是與職業(yè)關(guān)聯(lián)、由國(guó)家政策引導(dǎo)、單位和職工參與、市場(chǎng)運(yùn)營(yíng)管理、政府行政監(jiān)督的補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)；第三支柱包括個(gè)人儲(chǔ)蓄型養(yǎng)老保險(xiǎn)和商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)，是個(gè)人利用金融手段增加養(yǎng)老保障供給的有效形式。

基本養(yǎng)老保險(xiǎn)

基本養(yǎng)老保險(xiǎn)，亦稱國(guó)家基本養(yǎng)老保險(xiǎn)，它是按國(guó)家統(tǒng)一政策強(qiáng)制實(shí)施的為保障退休人員基本生活需要的一種養(yǎng)老保險(xiǎn)制度。基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金由國(guó)家、企業(yè)、個(gè)人三方負(fù)擔(dān)。國(guó)家以稅收優(yōu)惠及財(cái)政補(bǔ)貼等形式負(fù)擔(dān)一部分基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)用，企業(yè)和個(gè)人按繳費(fèi)工資總額的一定比例向社會(huì)保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)按月繳納。它是中國(guó)實(shí)行的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)與企業(yè)年金和職工個(gè)人儲(chǔ)蓄性養(yǎng)老保險(xiǎn)相結(jié)合的多層次養(yǎng)老保險(xiǎn)制度中的一個(gè)層次。

企業(yè)補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)

企業(yè)補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)，是指由企業(yè)根據(jù)自身經(jīng)濟(jì)實(shí)力，在國(guó)家規(guī)定的實(shí)施政策和實(shí)施條件下為本企業(yè)職工所建立的一種輔助性的養(yǎng)老保險(xiǎn)。它居于多層次的養(yǎng)老保險(xiǎn)體系中的第二層次由國(guó)家宏觀指導(dǎo)、企業(yè)內(nèi)部決策執(zhí)行。企業(yè)補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)與基本養(yǎng)老保險(xiǎn)既有區(qū)別又有聯(lián)系。其區(qū)別主要體現(xiàn)在兩種養(yǎng)老保險(xiǎn)的層次和功能上的不同，其聯(lián)系主要體現(xiàn)在兩種養(yǎng)老保險(xiǎn)的政策和水平相互聯(lián)系、密不可分。企業(yè)補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)由勞動(dòng)保障部門管理，單位實(shí)行補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)，應(yīng)選擇經(jīng)勞動(dòng)保障行政部門認(rèn)定的機(jī)構(gòu)經(jīng)辦。企業(yè)補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)的資金籌集方式有現(xiàn)收現(xiàn)付制、部分積累制和完全積累制三種。企業(yè)補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)可由企業(yè)完全承擔(dān)，或由企業(yè)和員工雙方共同承擔(dān)，承擔(dān)比例由勞資雙方協(xié)議確定。

個(gè)人儲(chǔ)蓄性養(yǎng)老保險(xiǎn)

職工個(gè)人儲(chǔ)蓄性養(yǎng)老保險(xiǎn)，是中國(guó)多層次養(yǎng)老保險(xiǎn)體系的一個(gè)組成部分，是由職工自愿參加、自愿選擇經(jīng)辦機(jī)構(gòu)的一種補(bǔ)充保險(xiǎn)形式。由社會(huì)保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)經(jīng)辦的職工個(gè)人儲(chǔ)蓄性養(yǎng)老保險(xiǎn)，由社會(huì)保險(xiǎn)主管部門制定具體辦法，職工個(gè)人根據(jù)自己的工資收入情況，按規(guī)定繳納個(gè)人儲(chǔ)蓄性養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)，記入當(dāng)?shù)厣鐣?huì)保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)在有關(guān)銀行開(kāi)設(shè)的養(yǎng)老保險(xiǎn)個(gè)人賬戶，并應(yīng)按不低于或高于同期城鄉(xiāng)居民儲(chǔ)蓄存款利率計(jì)息，以提倡和鼓勵(lì)職工個(gè)人參加儲(chǔ)蓄性養(yǎng)老保險(xiǎn)，所得利息記入個(gè)人賬戶，本息一并歸職工個(gè)人所有。職工達(dá)到法定退休年齡經(jīng)批準(zhǔn)退休后，憑個(gè)人賬戶將儲(chǔ)蓄性養(yǎng)老保險(xiǎn)金一次總付或分次支付給本人。職工跨地區(qū)流動(dòng)，個(gè)人賬戶的儲(chǔ)蓄性養(yǎng)老保險(xiǎn)金應(yīng)隨之轉(zhuǎn)移。職工未到退休年齡而死亡，記入個(gè)人賬戶的儲(chǔ)蓄性養(yǎng)老保險(xiǎn)金應(yīng)由其指定人或法定繼承人繼承。

商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)

商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)是以獲得養(yǎng)老金為主要目的的長(zhǎng)期人身險(xiǎn)，它是年金保險(xiǎn)的一種特殊形式，又稱為退休金養(yǎng)老保險(xiǎn)，是社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)的補(bǔ)充。商業(yè)性養(yǎng)老保險(xiǎn)的被保險(xiǎn)人，在交納了一定的保險(xiǎn)費(fèi)以后，就可以從一定的年齡開(kāi)始領(lǐng)取養(yǎng)老金。市面上的商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)產(chǎn)品，主要可以分為傳統(tǒng)型、兩全型、投連型和萬(wàn)能型等四種，此外還有復(fù)合型產(chǎn)品和一些創(chuàng)新形式的產(chǎn)品。打開(kāi)手機(jī)支付寶，點(diǎn)擊首頁(yè)“醫(yī)療健康”，點(diǎn)擊右下角“我的”，可以在“補(bǔ)充醫(yī)保報(bào)銷”頁(yè)面中看到更多補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)。

各國(guó)情況

德國(guó)

德國(guó)是世界上第一個(gè)以比較完備的立法確立社會(huì)保障制度的國(guó)家，經(jīng)過(guò)100多年的演變和發(fā)展，德國(guó)最終形成了強(qiáng)調(diào)政府、社會(huì)、雇主、個(gè)人共同擔(dān)負(fù)責(zé)任、權(quán)利義務(wù)相統(tǒng)一的社會(huì)保險(xiǎn)制度。德國(guó)的養(yǎng)老保險(xiǎn)體制主要由三大支柱組成，即：法定養(yǎng)老保險(xiǎn)、企業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)及私人養(yǎng)老保險(xiǎn)。這三者所支付養(yǎng)老金的比例大約分別為70%、20%和10%。

德國(guó)法定養(yǎng)老金費(fèi)率為20.3%，除了公務(wù)員（由國(guó)家提供養(yǎng)老保障）、月收入低于320歐元的就業(yè)者、已達(dá)到退休年齡的退休者之外，其他所有就業(yè)者都必須參加。工人和職員的養(yǎng)老保險(xiǎn)由其本人和雇主各承擔(dān)一半，獨(dú)立從業(yè)人員則由自己承擔(dān)全部保險(xiǎn)費(fèi)。養(yǎng)老保險(xiǎn)最低的保險(xiǎn)時(shí)間為5年，未達(dá)到此年限的投保人到退休時(shí)將無(wú)法領(lǐng)取養(yǎng)老金。德國(guó)法定退休年齡為65歲，滿65歲可領(lǐng)取通常的養(yǎng)老金。投保時(shí)間較長(zhǎng)（35年以上）的殘疾人可于60歲領(lǐng)取全額養(yǎng)老金。其他人員提前領(lǐng)取養(yǎng)老金，每提前一年，養(yǎng)老金打折3.6%。德國(guó)現(xiàn)行養(yǎng)老保險(xiǎn)法律是2005年修訂的《老年和傷殘保險(xiǎn)法》，并從2012年起開(kāi)始逐步將國(guó)家法定退休年齡提高至67歲。

瑞典

瑞典早在20世紀(jì)50年代便建立起了社會(huì)養(yǎng)老制度。瑞典議會(huì)1956年通過(guò)的社會(huì)福利法明文規(guī)定，子女和親屬不再負(fù)有贍養(yǎng)和照料老人的義務(wù)。政府通過(guò)發(fā)放基本養(yǎng)老金為養(yǎng)老提供經(jīng)濟(jì)保障。瑞典養(yǎng)老制度包含基本養(yǎng)老金和與收入掛鉤補(bǔ)充養(yǎng)老金兩部分。基本養(yǎng)老金經(jīng)費(fèi)主要由國(guó)家財(cái)政預(yù)算負(fù)擔(dān)，與物價(jià)水平相聯(lián)系，與退休者退休前的工資水平無(wú)關(guān)，而補(bǔ)充養(yǎng)老金則主要依靠基金收益，與物價(jià)水平無(wú)關(guān)。所有定居瑞典的人，年滿65歲后都可根據(jù)居住年限領(lǐng)取數(shù)額不等的基本養(yǎng)老金。只領(lǐng)取基本養(yǎng)老金的人由于還享受其他形式的社會(huì)補(bǔ)貼，其基本生活需求得到了保證。工作過(guò)的人退休后還可根據(jù)其工齡領(lǐng)取到一筆附加養(yǎng)老金，兩筆基金差不多相當(dāng)于退休前工資的70%。

這種養(yǎng)老金制度在20世紀(jì)90年代之前一直發(fā)揮著重要的作用，瑞典人也在這種高福利的社會(huì)保障制度下過(guò)著富足、愜意的生活。然而，這種制度設(shè)計(jì)使得政府財(cái)政收入的大部分都用于社會(huì)保障支出。20世紀(jì)90年代以后，由于長(zhǎng)壽和生育率低，瑞典成為世界上人口老齡化程度最高的國(guó)家之一。財(cái)政負(fù)擔(dān)加重、代際間收入分配不公、工作效率低下等一直存在的矛盾日益凸顯，原先的養(yǎng)老金制度實(shí)施起來(lái)越來(lái)越艱難。從1999年1月起，瑞典開(kāi)始實(shí)施新養(yǎng)老金法案，旨在通過(guò)養(yǎng)老金體制改革來(lái)增加工作動(dòng)機(jī)，提高工作效率，減輕財(cái)政負(fù)擔(dān)。

瑞典新養(yǎng)老金制度主要從4個(gè)方面進(jìn)行了改革：由原來(lái)的待遇確定型轉(zhuǎn)向繳費(fèi)確定型；由原來(lái)現(xiàn)收現(xiàn)付制轉(zhuǎn)向部分積累制；基礎(chǔ)養(yǎng)老金與消費(fèi)價(jià)格指數(shù)掛鉤改為與工資指數(shù)掛鉤；補(bǔ)充養(yǎng)老金由雇主負(fù)擔(dān)改為由雇主和雇員各承擔(dān)一半，與此同時(shí)，工資率提高相同百分比。

日本

日本的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度始于20世紀(jì)40年代末。時(shí)值第二次世界大戰(zhàn)結(jié)束，日本經(jīng)濟(jì)混亂，通貨膨脹嚴(yán)重，養(yǎng)老金給付水平低、覆蓋率小，功能十分有限。20世紀(jì)50年代初，隨著日本經(jīng)濟(jì)的恢復(fù)，日本政府開(kāi)始重視國(guó)民的養(yǎng)老問(wèn)題，陸續(xù)頒布了《厚生年金法（新法）》《國(guó)民年金法》等一系列法案。經(jīng)過(guò)半個(gè)多世紀(jì)的發(fā)展，日本漸漸形成了比較完善的養(yǎng)老保險(xiǎn)體系。日本的養(yǎng)老金由國(guó)民年金、厚生年金和共濟(jì)年金等組成。國(guó)民年金是日本養(yǎng)老金制度的基礎(chǔ)，20歲以上60歲以下、在日本擁有居住權(quán)的所有居民都必須加入。

厚生年金和共濟(jì)年金則與收入掛鉤，分別面向大中型私營(yíng)企業(yè)的員工和公務(wù)員。這部分養(yǎng)老保險(xiǎn)都屬于強(qiáng)制性質(zhì)并由政府來(lái)運(yùn)營(yíng)，故又稱為公共養(yǎng)老金。自20世紀(jì)80年代開(kāi)始，日本針對(duì)人口結(jié)構(gòu)的根本性變化以及現(xiàn)行養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的弊端頻頻出招。采取措施包括：提高保險(xiǎn)費(fèi)；逐年降低向被保險(xiǎn)者支付保險(xiǎn)金的數(shù)額；調(diào)整養(yǎng)老金發(fā)放方法。

美國(guó)

美國(guó)，一貫強(qiáng)調(diào)市場(chǎng)在資源配置的作用和個(gè)人在社會(huì)發(fā)展中應(yīng)承擔(dān)的責(zé)任，并且將市場(chǎng)和個(gè)人的積極力量運(yùn)用到養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的設(shè)計(jì)和實(shí)務(wù)操作中。美國(guó)的養(yǎng)老金體制主要由三大支柱構(gòu)成。一是聯(lián)邦政府以征收社會(huì)保障稅的方式籌集資金的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度，雇主和雇員基本上各自承擔(dān)社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)的50%。二是雇主發(fā)起設(shè)立的“私人養(yǎng)老金計(jì)劃”；三是個(gè)人自購(gòu)商業(yè)保險(xiǎn)和儲(chǔ)蓄積累的養(yǎng)老金收入。這一多元化、多支柱的養(yǎng)老保險(xiǎn)體系在很大程度上分散了國(guó)家承擔(dān)養(yǎng)老社會(huì)負(fù)擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)。

基本養(yǎng)老保險(xiǎn)層面，勞動(dòng)者只要達(dá)到退休年齡，并在工作期間繳納滿10年的養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)，退休后即可按月領(lǐng)取養(yǎng)老金。在美國(guó)，法定退休年齡男女都是65周歲，在65歲退休屬“正常退休”，領(lǐng)取全額養(yǎng)老金；提前退休者，其養(yǎng)老金將相應(yīng)減少，相反，推遲退休者領(lǐng)取的養(yǎng)老金比例會(huì)相應(yīng)提高。2006年8月，美國(guó)前總統(tǒng)布什簽署通過(guò)養(yǎng)老金保護(hù)法案，改革的一項(xiàng)重要內(nèi)容就是從原先社會(huì)保障稅中抽出一定比例轉(zhuǎn)移到企業(yè)年金計(jì)劃中，同時(shí)企業(yè)和職工也增加相應(yīng)的比例。此外，美國(guó)政府還通過(guò)稅收優(yōu)惠等形式支持和鼓勵(lì)企業(yè)年金計(jì)劃的發(fā)展。

作用意義

減輕城鄉(xiāng)居民的養(yǎng)老負(fù)擔(dān)，提高生活水平和生活質(zhì)量。推行城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險(xiǎn)制度可以使居民老有所養(yǎng)、老有所終，克服“多子多福”的觀念。同時(shí)，可以減輕居民當(dāng)前現(xiàn)實(shí)的養(yǎng)老壓力，并且在一定程度上改善老人的生活條件。因此，推行城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險(xiǎn)制度，可以有效的減小養(yǎng)老負(fù)擔(dān)，減輕家庭的總體生活壓力，可以促進(jìn)家庭事業(yè)的發(fā)展，有利于居民整體生活水平的提高和生活質(zhì)量的改善，提高老年人的生活熱情。

利于促進(jìn)和諧、文明生活風(fēng)尚的形成。在長(zhǎng)期的家庭養(yǎng)老模式下，子女承擔(dān)著老人的養(yǎng)老責(zé)任，由于經(jīng)濟(jì)比較落后，家庭收入較低，家庭負(fù)擔(dān)又比較重，因此老人晚年很多情況下沒(méi)有很好的生活條件，也得不到很好的照顧，在一些情況下還可能導(dǎo)致家庭的不和諧。建立城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險(xiǎn)制度，是社會(huì)管理的制度創(chuàng)新，有利于發(fā)揮社會(huì)保障的再分配調(diào)節(jié)功能，改善低收入群眾的生活質(zhì)量，建立起縮小收入差距的長(zhǎng)效機(jī)制，更公平地分配公共服務(wù)資源，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展、維護(hù)社會(huì)和諧穩(wěn)定起著積極作用，推行城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險(xiǎn)制度可以使老人晚年生活在一定程度上有所改善，促進(jìn)了和諧、幸福家庭生活的形成，有利社會(huì)的穩(wěn)定。

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