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財政收入（Government revenue）是政府為實施公共政策和提供公共物品與服務需要，通過法定形式和渠道籌集的一切資金的總和，國家通過財政各個環節集中起來的各種財政資金的總稱。財政收入表現為政府部門在一定時期內所取得的貨幣收入，是衡量一國政府財力的重要指標。財政收入與社會發展水平之間相互制約，相互促進。財政收入在很大程度上決定了社會公共產品的數量和質量、公共服務水平，對社會發展有一定的影響作用。另外，社會經濟水平、經濟制度、價格水平和管理水平決定了財政收入的規模。

在國際上對財政收入的分類，通常按政府取得財政收入的形式進行分類，可分為稅收收入、國有資產收益、國債收入、收費收入以及其他收入等。其中，稅收收入是現代國家財政收入最重要的收入形式和最主要的收入來源。是政府憑借其政治權利并按照特定的標準，強制、無償取得的一種財政收入形式。

在中國，財政收入是指按財政體制劃分的中央本級收入和地方本級收入。1994年后明確中央財政收入及地方本級收入。2025年3月24日，財政部發布《2024年中國財政政策執行情況報告》。報告顯示，2024年財政收入恢復性增長，中國一般公共預算收入219702億元，比2023年增長1.3%。其中，中央一般公共預算收入100436億元，比2023年增長0.9%；地方一般公共預算本級收入119266億元，比2023年增長1.7%。2025年，中國一般公共預算收入216045億元，比2024年下降1.7%。其中，中國稅收收入176363億元，比2024年增長0.8%；非稅收入39682億元，比2024年下降11.3%。分中央和地方看，中央一般公共預算收入93963億元，比2024年下降6.5%；地方一般公共預算本級收入122082億元，比2024年增長2.4%。

歷史沿革

世界

發達國家財政收入水平的變化可以分兩個階段。第一階段從1870年至20世紀70年代。這一時期的財政收入一般與財政支出同步增長，除戰爭和經濟嚴重蕭條時期外，基本沒有財政赤字。1870至1913年，稅收收入占CDP的比重為10%左右。1870年間當時最大的政府為澳大利亞、法國和意大利，其稅收收入占GDP的比重為12%至18%，預算基本平衡。

第一次世界大戰后，許多歐洲國家都遭受了不同程度的損失，同時債務負擔加重，1920年，財政收入占GDP的比重為14%，低于財政支出占GDP比重18%的規模。加拿大、澳大利亞、新西蘭和美國等歐洲以外的國家，財政收入基本能與財政支出同步增長。收入水平最低的為美國，財政收入占CDP的比重僅為12%，收入水平最高的為新西蘭，財政收入占GDP的比重為25%。歐洲國家中，收入水平最高的為意大利和愛爾蘭，分別占GDP的23%~24%。

1920年以后，財政狀況大為改善，1920至1937年間，平均財政收入與財政支出基本保持同步增長，財政收入占GDP的比重從15.6%提高為19.5%。經濟蕭條階段使許多國家的財政收支平衡受到影響。不過，到1937年，那些受戰爭影響較小的國家仍能保持財政收支的基本平衡。澳大利亞財政收入占GDP的比重為15%，美國為20%，愛爾蘭和新西蘭為25%左右。這些收入水平與財政支出水平十分接近。第二次世界大戰后，保持預算收支平衡又成為政府的財政準則。直到20世紀60年代，財政收入增長仍基本與支出增長保持同步。1960年，政府財政收入占GDP的比重約為29%，而支出水平約為28%。當時，預算平衡占主流的國家，如奧地利、比利時德國、荷蘭、瑞典和英國等，其財政支出水平較高，同樣也保持較高的財政收入水平這此時國家的財政收入占CDP的比重基本都在30%以上。

第二階段為20世紀70年代后期至90年代，這一時期財政收支開始出現差額。實際上，到1970年，財政收入占GDP的比重提高到約32.4%的水平，仍能保持財政收支基本平衡。1973年的石油危機，由于多數國家都試圖通過增加公共支出保持居民的收入水平和總需求水平，從而第一次出現的財政收支間的差額。1980年，各國財政收支之間的關系發生了很大的變化。這一時期的財政支出從20世紀60年代占GDP比重的15%增至1980年的42.6%，而財政收入占CDP的比重僅從11%增至40%。奧地利、比利時、法國、德國和挪威等國，財政收入占GDP的比重超過45%，荷蘭和瑞典的這一比重甚至超過50%。但盡管如此，這種收入水平仍低于其公共支出的水平。

直到1990年，這種情況仍未得到多大改善。1996年，財政收入水平增長了3個百分點，達到占GDP的43%。但與此同時，財政支出水平也在增長。這種情況在比利時挪威和瑞典等國更為明顯。

中國

1950年中國財政收入約62億元，2018年這一數字躍升至183352億元，后者是前者的約2956倍。如果加上2018年政府性基金收入75404億元，那么2018年財政收入達258756億元，是1950年財政收入的4173倍。

新中國成立之初，財政收入占GDP比重維持在較高水平，1960年達到39.3%最高點。1978年以后，改變了經濟管理體制中權力過于集中的狀況，財政分配開始“放權讓利”，中央與地方“分灶吃飯”。企業和個人在國民經濟收入中的分配比重提高，政府收入比重下滑。1978年財政收入占GDP比重逐步下滑，從31.1%下滑至1993年的12.3%。

1994年推出的分稅制改革，它正確地處理了中央與地方分配關系，促進國家財政收入合理增長。合理調節地區間財力分配，加強中央集權，維護全國統一市場和企業平等競爭。受這次改革影響，財政收入占GDP比重在1995年觸及歷史10.3%最低點后，逐步上升至2013年最高點22.7%。2013年之后，為了減輕企業負擔，減稅降費規模越來越大。受減稅降費影響，財政收入占GDP比重有所下滑。2018年這一數字降至20.3%。

2023年財政收入呈恢復性增長態勢，增速與經濟增長情況相當，這也反映出中國經濟企穩向好的趨勢，對于增強財政實力具有積極意義。2023年財政收入呈現出恢復性增長。全國一般公共預算收入突破21萬億元，增長6.4%。就地方來看，東部、中部、西部、東北地區收入分別增長6.7%、6.9%、10.7%和12%，全國31個省份財政收入全部實現正增長。?

2025年3月24日，財政部發布《2024年中國財政政策執行情況報告》。報告顯示，2024年財政收入恢復性增長，中國一般公共預算收入219702億元，比2023年增長1.3%。其中，中央一般公共預算收入100436億元，比2023年增長0.9%；地方一般公共預算本級收入119266億元，比2023年增長1.7%。

基本信息

定義

財政收入，是指政府為履行其職能、實施公共政策和提供公共物品與服務需要而籌集的一切資金的總和。財政收入表現為政府部門在一定時期內（一般為一個財政年度）所取得的貨幣收入。

重要性

財政收入是衡量一國政府財力的重要指標，政府在社會經濟活動中提供公共物品和服務的范圍和數量，在很大程度上決定于財政收入的充裕狀況。

財政收入內容

財政收入主要包括各項稅收、專項收入、其他收入、國有企業計劃虧損補貼。

(1)各項稅收：包括增值稅、營業稅、消費稅、土地增值稅、城市維護建設稅、資源稅、城市土地使用稅、印花稅、個人所得稅、企業所得稅、關稅、農牧業稅和耕地占用稅、契稅、教育費附加、車船使用稅、房產稅、屠宰稅等。

(2)專項收入：包括征收排污費收入、征收城市水資源費收入、教育費附加收入等。

(3)其他收入：包括基本建設貸款歸還收入、基本建設收入、捐贈收入等。

(4)國有企業計劃虧損補貼：這項為負收入，沖減財政收入。

理論內容

財政收入構成

財政收入具體構成指標主要由來自國民收入中的M(剩余產品價值)部分，少部分來自國民收入中的V(補償活勞動耗費的價值)組成。當一定時期的國民收入總量既定時，V的最低限度就是當期M的最高限度。因此，財政分配政策決定著M占國民收入的比重，而且M中的一部分，即必須留作企業擴大再生產必備資金的份額同樣是由財政分配政策所決定的。所以，不同時期的財政分配政策都是制約財政收入規模的一個重要因素。

原則

一、嚴格依法依規征稅收費

各地稅務機關要牢固樹立落實減稅降費是政治任務、硬任務的理念，強化依法行政意識，嚴格依法依規征稅收費，嚴肅組織收入工作紀律，嚴守依法征稅底線。堅持做到“三個務必、三個堅決”：務必把該減的稅減到位、務必把該降的費降到位、務必把該征的稅費依法依規征收好，堅決打擊虛開騙稅、堅決不收“過頭稅費”、堅決做好留抵退稅工作。

二、嚴禁以各種形式提前征稅收費

各地稅務機關要嚴格規范組織收入和稅收征管行為，嚴禁以各種形式提前征稅收費，不折不扣落實各項稅費減免政策。不得違規向企業預征稅款，不得在年度內隨意變更征收方式，不得在法定申報期前征收稅款，不得采取大規模集中清欠、行業性大面積檢查等與減稅降費大勢不符的做法。對違反組織收入工作紀律、違法違規增加稅收收入的，要嚴肅問責相關單位和責任人。

三、努力營造良好組織收入環境

各地稅務機關要主動向地方黨委政府匯報工作，積極爭取理解支持。各地稅務機關遇到有關方面不當干預組織收入工作的情況，要及時向上級稅務機關報告，上級稅務機關要積極開展溝通協調工作，合力營造良好的組織收入環境。

四、配合地方政府合理調整預算

各地稅務機關要加強分析測算，及時摸清本地稅源發展的真實情況，客觀反映組織收入狀況，會同財政部門配合地方政府按程序合理調整年初預算，使稅收收入預算目標與當前經濟發展和減稅降費形勢相一致。

嚴格依法征稅收費是稅務部門依法行政的基本要求，是優化稅收營商環境、提升減稅降費獲得感的重要保障。各地稅務機關要從增強“四個意識”、堅定“四個自信”、做到“兩個維護”的高度，深刻認識落實減稅降費政策的現實意義和戰略意義，嚴肅組織收入工作紀律，全力以赴確保減稅降費政策措施進一步落地見效。

政策

中國

從1994年中國實施分稅制后，中國的財政收入政策基本上沒有大的變化。隨著中國財政收入和宏觀經濟形勢的不斷好轉，2003年以來，財政部在稅收方面開始實施了某些改革，包括出口退稅體制的改革、由東北地方開始實施的增值稅的改革、農業稅制的改革。出口退稅雖然從長遠看，減少了對出口企業的補貼，但從近期看，由于償還了歷年欠款，使出口企業得到了實惠。而增值稅和農業稅的改革則減輕了企業和農民的負擔。所以從稅收政策上看，是屬于擴張性的政策。但在財政支出政策上，2003年以來，財政部已經將積極的財政政策調整為中性的財政政策，屬于相對收縮性的政策。收入和支出政策的大方向上存在著差異。

減稅降費政策是我國積極財政政策的核心舉措，其主要目的是幫助企業減輕負擔，恢復活力，從而促進經濟的增長。在實施這一政策的過程中，需要處理好以下幾個方面的問題。

首先，要處理好減稅降費政策與財政收入的關系。減稅降費政策是通過減少政府的財政收入，以換取企業效益的提升和市場活力的增強，從而推動經濟的增長。雖然減稅降費政策會在短期內減少財政收入，但是通過推動企業的發展，將會擴大稅源，實現財政收入的長期增長。這就如同“放水養魚”，雖然短期內可能會有一些損失，但是長期來看，將會帶來更大的回報。

其次，要確保減稅和降費政策的落實到位。近年來，我國減稅降費政策的實施取得了顯著的效果，政策紅利持續釋放。然而，不可忽視的是，一些地方仍然存在抵消減稅降費政策效果的行為，尤其是在“降費”方面存在較多的問題。例如，以方便監管為由增加市場主體負擔、亂罰款亂收費侵害企業和群眾權益、部分機構依托行政機關或利用行業影響力斂財等問題。

最后，要重視減稅降費政策與其他助企困政策的協同作用。企業生產經營面臨著一系列的困難，尤其是成本壓力來自大宗商品、融資、物流、用工、房租等多個方面。因此，需要財政稅費、金融信貸、保供穩價等助企紓困政策協同聯動，形成合力，共同促進降低企業成本、激發市場主體活力，實現最大政策效應。

美國

自1787年美國通過憲法建立聯邦共和國以來，其一直實行分稅制的財政預算管理體制。該體制在當前世界范圍內，被認為是最為徹底的。稅收是美國財政收入的主要來源，超過90%的聯邦財政收入來源于聯邦稅收收入。聯邦、州和地方政府的稅收嚴格按照稅種進行劃分，并已形成各自的稅收體系。除稅收外，美國地方政府財政收入的其他來源是費用和水電氣設施收人，此外，還有保險信托收入和一般收入。根據美國統計局公布的“2013年州與地方財政收人統計數據”，計入財政收入統計的主要收費項目有:教育、醫療、高速公路、機場、停車設施、海港與島嶼設施、自然資源公園和休閑、住房與社區發展、廢水處理、固體垃圾管理等，一般收入項目則包含利息、特殊資產和財產買賣等。醫療、機場、停車設施、固體垃圾管理等收費項目與水、電力、燃氣和交通的使用費是地方政府財政收入的重要補充。

法國

法國地方政府財政收人可分為地方稅、借款、收費和轉移支付收入。其中，地方稅、借款與收費屬于地方政府的自身財源，轉移支付收入則主要來自中央政府的撥款和歐盟補助基金。根據2010年7月公布的《2007年法國地域性地方政府賬戶報告》，法國地方政府的收人主要來自生產性收人、財產性收入、稅收收入和轉移支付收入等。

澳大利亞

根據澳大利亞統計局發布的《2014年地方政府全國性報告》，澳大利亞州和地方政府的財政收入來源主要來自地方稅收、公共產品和服務的使用者付費和財政轉移支付。根據澳大利亞2014-2015年度政府分享稅的數據，州政府稅收的主要來源是雇員工資稅、財產稅和商品服務稅，財產稅是地方政府唯一的稅收來源，且按照將近7:3的比例與州政府共享。澳大利亞地方政府所收取的費用主要來自使用者對公共產品和服務的付費且各地的費用收入在各自財政中的占比差別巨大。比如，南澳大利亞州的地方政府費用收入僅占財政收入的17.9%:而新南威爾州的該項占比竟超過了稅收占比，在該州財政收入的占比中達到34.7%。2014-2015年度，所有地方政府的費用收入在財政收入中的平均占比為27.1%。

日本

日本的地方公共團體包括都道府縣和市町村，兩者都是日本的地方政府。日本收入來源為交付稅、地方讓與稅和國庫支出金是轉移支付收人。日本地方公共團體可獲取的財政收入來源主要有地方稅、地方債、費用和轉移支付。

意義

財政收入是衡量一國政府財力的重要指標，財政是以國家為主體的分配活動。財政分配活動包括組織財政收入和安排財政支出兩個方面。財政收入的組織是國家憑借政治權力和對生產資料的所有權，參與社會產品分配而占有一定社會產品的過程。在這個過程中形成了以國家為主體的財政分配關系。因而，財政收入是財政分配活動過程中的重要方面，休現了以國家為主體的財政分配關系。

財政收入足國家實現其雙能的財力保證

財政收入是實現國家職能的直接財力保證。社會主義國家具有政治和經濟兩項職能。政治職能就是指對內執行杜會主義法津，維護社會秩序;對外防止外敵人浸、頤搜和破壞活動保衛國家安全。經濟職能就是指領導和組織杜會經濟建設，不斷滿足人們日益增長的物質、精神生活的需要。國家為了實現這兩項職能就要有一定教最的國家行政事業工作人員，要建立軍隊、警察、法庭和監獄，建立各種經濟管理部門。這些機構和部門以及人員是非生產性的，卻需要消耗各種物質財富。因此，為滿足國家的行政經費、公共事業經費、國防經費和滿足國家對國民經濟宏觀調控所需的經費。國家只有運用財政工具，通過悅收等形式組織財政收入，無償征集部分社會財富來滿足實現困家職能所需的財力。

財政收入是財政支出的前提

財政收入是財政分配活動的第一階段。要實現財政分配活動的全過程就必須通過對國家無償征集的財政收入進行再分配，即通過財政支出來實現。財政支出是對財政收入資金的運用。資金運用的前提是資金的籌集，財政收入的數量決定了財政支出的數量和規模。有收入才有支出，多收才能多支。離開了財政收入，財政支出便是無源之水，無本之木。

?財政收入體現著以國本為主體的分配關系

組織財政收入的過程，可以改變各種經濟成分占國民收入的份順，起到調節企業單位蓋利水平的作用。對于正確處理國家、生產單位和個人三者之間的經濟利益關系具有十分重要的意義。

生產單位實現的，如何在國家和生產單位之間進行分配，這是正確處理好國家和生產單位之間財政關系的核心，因為它涉及到國家和生產單位兩者支配財力的多少和財權大小的間題，也影響到職工個人的收入水平問趁。國家通過稅收等財政收入的形式在不同產業、不同地城、不同國有資產占有比例的生產單位之間進行調節，通過開征個人所得悅形式對不同收入水平的個人進行調節。財政收入不僅體現著國家、生產單位和個人三者之間的利益關系，而且還體現著國家、生產單位和個人的分配關系。

發展現狀

中國

中國需求不足的制約還較明顯，經濟回升內生動力還不強，無論經濟運行還是財政收入的增長主要都是恢復性的，財政收入有待經濟發展的進一步支撐。在經濟恢復發展中，積極的財政政策要進一步發力，特別是要發揮財政資金作用，著力拉動投資、消費。對此，中央政治局會議強調，積極的財政政策要加力提效，穩健的貨幣政策要精準有力，形成擴大需求的合力。

一方面，擴大財政支出規模、保持必要的支出強度。在組織好一般公共預算中的稅收、非稅收入的同時，優化組合財政赤字、專項債、貼息等工具，進一步統籌財政資金。今年以來，專項債加快發行使用，2023年前4個月各地發行的用于項目建設的專項債超1.5萬億元，對擴大固定資產投資規模發揮了突出作用。專項債券除了“發好”，還要注重“管好”“用好”，持續形成實物工作量和投資拉動力。

從中國情況看，2023年前4個月財政支出保持較大強度，同比增長6.8%。近日，國務院常務會議部署加快建設充電基礎設施，更好支持新能源汽車下鄉和鄉村振興。此外，不少地方政府發放消費券，支持社會大眾“買買買”，釋放消費潛力、促進消費增長。在實施一系列擴大需求的政策時，要充分發揮財政資金使用效益，注重支出精準性、不撒“胡椒面”，切實提高政策效能。

另一方面，要確保稅費優惠政策落實到位。在經濟恢復發展中，經營主體特別是中小微企業、個體工商戶更需要休養生息。前4個月，全國行政事業性收費收入下降13.3%，一定程度上反映了企業在收費方面負擔的下降。此外，今年中國延續和優化一系列稅費優惠政策，預計全年可為經營主體減輕負擔約1.2萬億元。這些政策要讓企業應享盡享，充分發揮紅利。企業負擔減輕了，就會有更多現金流，進而提升經營效益，加大投資力度，增強發展動力。

經濟、財政的一系列指標延續平穩回升態勢，釋放出積極信號。下一步，需要財政、貨幣等宏觀政策繼續靠前協同發力，激發經營主體活力，恢復和擴大需求，實現保持增長、乘勢而上。

2024年，從財政收入看，隨著宏觀調控政策效應持續釋放，高質量發展扎實推進，為財政收入增長奠定堅實基礎。2025年3月24日，財政部發布《2024年中國財政政策執行情況報告》。報告顯示，2024年財政收入恢復性增長，中國一般公共預算收入219702億元，比2023年增長1.3%。其中，中央一般公共預算收入100436億元，比2023年增長0.9%；地方一般公共預算本級收入119266億元，比2023年增長1.7%。中國稅收收入174972億元，比2023年下降3.4%。其中，國內增值稅下降3.8%，國內消費稅增長2.6%，進口貨物增值稅、消費稅下降1.6%，個人所得稅下降1.7%。中國一般公共預算非稅收入44730億元，比2023年增長25.4%，主要是部分中央單位上繳專項收益和地方多渠道盤活資源資產等拉高非稅收入增幅約24個百分點。

2025年，中國一般公共預算收入216045億元，比2024年下降1.7%。其中，中國稅收收入176363億元，比2024年增長0.8%；非稅收入39682億元，比2024年下降11.3%。分中央和地方看，中央一般公共預算收入93963億元，比2024年下降6.5%；地方一般公共預算本級收入122082億元，比2024年增長2.4%。

以上數據截至2026年2月，參考資料：

其他國家

美國

美國政府 2023 財年的總收入估計為 4.71 萬億美元。所得稅貢獻2.35萬億美元。另外1.59萬億美元來自工資稅。其中包括 1.10 萬億美元的社會保障、3420 億美元的醫療保險和 550 億美元的失業保險。公司稅增加2840億美元。

法國

法國稅收與GDP之比從2021年的45.2%上升到2022年的46.1%，上升了0.9個百分點。2021年至2022年間，經合組織的平均值從34.2%降至34.0%。法國的稅收占國內生產總值的比例從2000年的434%增加到2022年的46.1%。同期、經合組織2022年的平均水平高于2000年(34.0%比32.9%)。在此期間，法國最高的稅收占國內生產總值的比例是2022年的46.1%，最低的是2009年的41.5%。