稅率，是指納稅人的應納稅額與征稅對象數額之間的比例，是法定的計算應納稅額的尺度。稅率的高低直接關系到國家財政收入的多少和納稅人負擔的輕重，體現了國家對納稅人征稅的深度，是稅收制度的核心要素。中國現行的稅率主要有比例稅率、超額累進稅率、超率累進稅率、定額稅率。
定義
稅率是指納稅人的應納稅額與征稅對象數額之間的比例，是法定的計算應納稅額的尺度。稅率的高低直接關系到國家財政收入的多少和納稅人負擔的輕重，體現了國家對納稅人征稅的深度，是稅收制度的核心要素。中國現行的稅率主要有比例稅率、超額累進稅率、超率累進稅率、定額稅率。
分類
比例稅率
即對同一征稅對象，不分數額大小，規定相同的征稅比例。中國的增值稅、營業稅、城市維護建設稅、企業所得稅等采用的是比例稅率。
比例稅率在適用中又可分為三種具體形式：單一比例稅率、差別比例稅率、幅度比例稅率。
單一比例稅率，是指對同一征稅對象的所有納稅人都適用同一比例稅率。
差別比例稅率，是指對同一征稅對象的不同納稅人適用不同的比例征稅。具體又分為下面三種形式：
產品差別比例稅率：即對不同產品分別適用不同的比例稅率，同一產品采用同一比例稅率。如消費稅、關稅等；
行業差別比例稅率：即按不同行業分別適用不同的比例稅率，同一行業采用同一比例稅率。如營業稅等；
地區差別比例稅率：即區分不同的地區分別適用不同的比例稅率，同一地區采用同一比例稅率。如城市維護建設稅等。
幅度比例稅率，是指對同一征稅對象，稅法只規定最低稅率和最高稅率，各地區在該幅度內確定具體的使用稅率。比例稅率的特點是征收效率高，但稅率具有累退性，不符合公平原則的要求。
定額稅率
定額稅率，也叫固定稅率（稅額），是按單位征稅對象（如面積、體積、重量等）直接規定其應納稅額，而不是規定應納稅款的比例。定額稅率計算簡便，適用于從量計征的稅種。在通貨緊縮或存在商品傾銷的情況下，實行定額稅率有一定的積極意義。
定額稅率是稅率的一種特殊形式。它不是按照課稅對象規定征收比例，而是按照征稅對象的計量單位規定固定稅額，所以又稱為固定稅額，一般適用于從量計征的稅種。其優點是：從量計征，不是從價計征，有利于鼓勵納稅人提高產品質量和改進包裝，計算簡便。但是，由于稅額的規定同價格的變化情況脫離，在價格提高時，不能使國家財政收入隨國民收入的增長而同步增長，在價格下降時，則會限制納稅人的生產經營積極性。在具體運用上又分為以下幾種：
（1）地區差別稅額：即為了照顧不同地區的自然資源、生產水平和盈利水平的差別，根據各地區經濟發展的不同情況分別制定的不同稅額；
（2）幅度稅額：即中央只規定一個稅額幅度，由各地根據本地區實際情況，在中央規定的幅度內，確定一個執行數額；
（3）分類分級稅額：把課稅對象劃分為若干個類別和等級，對各類各級由低到高規定相應的稅額，等級高的稅額高，等級低的稅額低，具有累進稅的性質。
累進稅率
累進稅率，即按照計稅依據數額的大小，劃分成若干個等級，分別運用不同的稅率。其特點是：計稅依據數額越大，稅率越高；計稅依據數額越小，稅率越低。一般適用于對所得和財產的征稅。累進稅率的優點是能體現稅收的縱向公平，有利于調節收入分配；其不足是征收管理相對要復雜一些。累進稅率因計算方法和依據的不同，又分以下幾種：
（1）全額累進稅率：即對征稅對象的金額按照與之相適應等級的稅率計算稅額。在征稅對象提高到一個級距時，對征稅對象金額都按高一級的稅率征稅；
（2）全率累進稅率：它與全額累進稅率的原理相同，只是稅率累進的依據不同。全額累進稅率的依據是征稅對象的數額，而全率累進稅率的依據是征稅對象的某種比率，如銷售利潤率、資金利潤率等；
（3）超額累進稅率：即把征稅對象按數額大小劃分為若干等級，每個等級由低到高規定相應的稅率，每個等級分別按該級的稅率計稅；（4）超倍累進稅率：與超額累進稅率原理相同，稅率累進的依據是征稅對象的倍數；（5）超率累進稅率：它與超額累進稅率的原理相同，只是稅率累進的依據不是征稅對象的數額而是征稅對象的某種比率。
在以上幾種不同形式的稅率中，全額累進稅率和全率累進稅率的優點是計算簡便，但在稅收級距的臨界點會出現納稅人收入越高，其稅后的實質所得反而越小的不合理現象，故現在各國的稅法都很少采用全額累進稅率和全率累進稅率，而超額累進稅率和超率累進稅率的計算比較復雜，但累進程度緩和，稅收負擔較為合理。
分析
分析稅收負擔輕重，要注意區別名義稅率和實際稅率。實際稅率是實納稅額占征稅對象數額的比率。當實納稅額小于應納稅額，或稅基小于征稅對象數額，或兩個條件同時具備時，實際稅率均小于名義稅率。例如，在對企業所得按55%的稅率征稅時，假定全部所得10000元，均屬稅基，也沒有減稅或免稅，則應納稅額為5500元，實際稅額也是5500元，其實際稅率等于名義稅率，均為55%。如果從應納稅額中減稅25%，為1375元，則實納稅額4125元。在其他條件不變時，實際稅率為41.25%。如果從全部所得額中扣除2000元不予計稅，稅基即為8000元，在其他條件不變時，實納稅額為4400元，實際稅率為44%。如果上述兩個條件同時具備，則實納稅額為3300元，實際稅率為33%。
稅率表
企業所得稅
居民企業：
就其來源于中國境內、境外的所得，按25%的稅率征稅。
非居民企業：
1.在我國境內設立機構、場所的，取得所得與設立機構、場所與實際聯系的，就其來源于中國境內的所得，以及發生在中國境外但與其所設機構、場所有實際聯系的所得，按25%的稅率征稅；
2.在我國境內設立機構、場所的，取得所得與設立機構、場所沒有實際聯系的，或者未在我國設立機構、場所，卻有來源于我國的所得的，就來源于中國境內的所得，按低稅率20%（實際減按10%）的稅率征收。
優惠稅率：
1.
對小型微利企業年應納稅所得額不超過100萬元的部分，減按25%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業所得稅；
對年應納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分，減按50%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業所得稅。
2.對于國家需要重點扶持的高新技術企業，減按15%稅率征稅。
3.對于經認定的技術先進型服務企業，減按15%稅率征稅。
增值稅
小規模納稅人以及允許適用簡易計稅方式計稅的一般納稅人：
征收率3%：小規模納稅人銷售貨物或者加工、修理修配勞務，銷售應稅服務、無形資產；一般納稅人發生按規定適用或者可以選擇適用簡易計稅方法計稅的特定應稅行為，但適用5%征收率的除外
征收率5%：銷售不動產；符合條件的經營租賃不動產(土地使用權);轉讓營改增前取得的土地使用權；房地產開發企業銷售、出租自行開發的房地產老項目；符合條件的不動產融資租賃；選擇差額納稅的勞務派遣、安全保護服務;-般納稅人提供人力資源外包服務
征收率5%減按1.5%：個人出租住房，按照5%的征收率減按1.5%計算應納稅額
征收率3%減按2%：納稅人銷售舊貨；小規模納稅人(不含其它個人)以及符合規定情形的一-般；納稅人銷售自己使用過的固定資產，可依3%征收率減按2%征收增值稅
一般納稅人：
稅率13%：銷售或者進口貨物(另有列舉的貨物除外);銷售勞務。
稅率9%：
1.糧食等農產品、食用植物油、食用鹽;
2.自來水、暖氣、冷氣、熱水、煤氣、液化石油氣、天然氣、二甲醚、甲烷、居民用煤炭制品;
3.圖書、報紙、雜志、音像制品、電子出版物;4.飼料、化肥、農藥、農機、農膜
5.國務院規定的其他貨物。
一般納稅人購進農產品進項稅額扣除率：
9%：對增值稅一般納稅人購進農產品，原適用10%扣除率的，扣除率調整為9%。
10%：對增值稅一般納稅人購進用于生產或者委托加工13%稅率貨物的農產品，按照10%扣除率計算進項稅額。
一般納稅人從事營改增項目：
稅率13%：現代服務：有形動產租賃服務
稅率9%：
交通運輸服務：陸路運輸服務、水路運輸服務、航空運輸服務(含航天運輸服務)和管道服務、無運輸工具承運業務
郵政服務：郵政普遍服務、郵政特殊服務、其他郵政服務
電信服務：基礎電信服務
建筑服務：工程服務、安裝服務、修繕服務、裝飾服務和其他建筑服務
銷售不動產：轉讓建筑物、構筑物等不動產所有權
現代服務：不動產租賃服務
銷售無形資產：轉讓土地使用權
稅率6%：
電信服務：增值電信服務
金融服務：貸款服務、直接收費金融服務、保險服務和金融商品轉上。
現代服務：研發和技術服務、信息技術服務、文化創意服務、物流輔助服務、鑒證咨詢服務、廣播影視服務、商務輔助服務、其他現代服務
生活服務：文化體育服務、教育醫療服務、旅游娛樂服務、餐飲住宿服務、居民日常服務、其他生活服務
銷售無形資產：轉讓技術、商標、著作權、商譽、自然資源和其他權益性無形資產使用權或所有權
稅收優惠項目：
零稅率：納稅人出口貨物(國務院另有規定的除外)、境內單位和個人跨境銷售國務院規定范圍內的服務、無形資產
免稅：銷售貨物、勞務，提供的跨境應稅行為，符合免稅條件的
其他規定：境內的單位和個人銷售適用增值稅零稅率的服務或無形資產的，可以放棄適用增值稅零稅率，選擇免稅或按規定繳納增值稅。放棄適用增值稅零稅率后，36個月內不得再申請適用增值稅零稅率
2019年4月1日起實施的深化增值稅改革主要包括四項核心內容：一是降低稅率。將制造業等行業16%增值稅稅率降至13%，交通運輸和建筑等行業10%增值稅稅率降至9%。二是進一步擴大抵扣范圍。將國內旅客運輸服務納入抵扣，將不動產由分兩年抵扣改為一次性全額抵扣。三是全面試行期末留抵退稅，在去年部分行業試行的基礎上，今年將留抵退稅擴大到全行業。四是對生產、生活性服務業進項稅額加計抵減。對主營業務為郵政、電信、現代服務和生活服務業的納稅人，按進項稅額加計10%抵減應納稅額。
消費稅
一、煙
1．甲類雪茄：56%。包括進口卷煙；白包卷煙；手工卷煙指每大箱（五萬支）銷售價格在780元（含780元）以上的。
2．乙類卷煙：36%。卷煙。不同包裝規格卷煙的銷售價格均按每大箱折算不同包裝規格卷煙的銷售價格均按每大箱（五萬支）折算。指每大箱（五萬支）銷售價格在780元以下的卷煙。甲類卷煙從1994年1月1日起暫減按40%的稅率征收消費稅。
3．雪茄煙：36%。包括各種規格、型號的雪茄煙。
4．煙絲，30%。包括以煙葉為原料加工生產的不經卷制的散裝煙。
二、酒及乙醇25%
1．糧食白酒
3．黃酒240元/噸包括各種原料釀制的黃酒和酒度超過12度（含12度）的土米酒。
4．啤酒220元/噸包括包裝和散裝的啤酒。不醉啤酒比照啤酒征稅。
5．其他酒10%包括糠白酒，其他原料白酒、土甜酒、復制酒、果木酒、汽酒、藥酒。用子釀制的白酒比照糠麩酒征收。
6．酒精5%包括用蒸餾法和合成方法生產的各種工業酒精、醫藥酒精、食用酒精。
三、化妝品30%包括成套化妝品
四、護膚護發品8%
五、貴重首飾及珠寶玉石
1．金銀首飾5%僅限于金、銀和金基、銀基合金首飾，以及金銀和金基、銀基合金的鑲嵌首飾。在零售環節征收消費稅。
2．非金銀首飾10%包括各種珠寶首飾和經采掘、打磨、加工的各種珠寶玉石。在生產環節銷售環節征收消費稅。
六、鞭炮、焰火15%包括各種鞭炮、焰火。體育上用的發令紙，鞭炮藥引線，不按本稅目征收。
城市維護建設稅
城市維護建設稅按照納稅人所在地實行差別稅率：
1．市區的適用稅率為7%。
2．縣城、建制鎮的適用稅率為5%。
3．其他地區的適用稅率為1%。
教育費附加
教育費附加的計稅依據是納稅人實際繳納增值稅、消費稅、營業稅的稅額。附加率為3%。
土地使用費標準
土地使用費根據地理環境和條件、土地使用用途確定分為五類十級，收費標準按平方米計算，最高每平方米為人民幣170元，最低每平方米0.5元。
土地增值稅
土地增值稅實行的是四級超率累進稅率，即以納稅對象數額的相對率為累進依據，按超累方式計算應納稅額的稅率。采用超率累進稅率，需要確定幾項因素：一是納稅對象數額的相對率，土地增值稅的增值額與扣除項目金額的比即為相對率。二是把納稅對象的相對率從低到高劃分為若干個級次。土地增值稅按增值額與扣除項目金額的比率從低到高劃分為四個級次，即：增值額未超過扣除項目金額50%的部分；增值額超過扣除項目金額50%、未超過100%的部分；增值額超過扣除項目金額100%、未超過200%的部分；增值額超過扣除項目金額200%的部分。三是按各級次分別規定不同的稅率。土地增值稅的稅率是30%，40%、50%、60%。
土地增值稅實行四級超率累進稅率：
按照土地增值稅稅率表，增值額超過扣除項目金額50%的部分，稅率為30%。
增值額超過扣除項目金額50%、未超過扣除項目金額100%的部分，土地增值稅稅率為40%。
增值額超過扣除項目金額100%、未超過扣除項目金額200%的部分，土地增值稅稅率為50%。
按照土地增值稅稅率表，增值額超過扣除項目金額200%的部分，稅率為60%。
契稅
契稅稅率為3%至5%。契稅的具體適用稅率，由省、自治區、直轄市人民政府在前款規定的稅率幅度內提出，報同級人民代表大會常務委員會決定，并報全國人民代表大會常務委員會和國務院備案。省、自治區、直轄市可以依照前款規定的程序對不同主體、不同地區、不同類型的住房的權屬轉移確定差別稅率。
文化事業建設費
按照提供廣告服務取得的計費銷售額和3%的費率計算應繳費額
耕地占用稅
（一）以縣為單位（以下同），人均耕地在1畝以下（含1畝）的地區，每平方米為2元至10元；
（二）人均耕地在1畝至2畝（含2畝）的地區，每平方米為1.6元至8元；
（三）人均耕地在2畝至3畝（含3畝）的地區，每平方米為1.3元至6.5元；
（四）人均耕地在3畝以上的地區，每平方米為1元至5元。
農村居民占用耕地新建住宅，按上述規定稅額減半征收。
經濟特區、經濟技術開發區和經濟發達、人均耕地特別少的地區，適用稅額可以適當提高，但是最高不得超過上述規定稅額的50%。
個人所得稅的計算及標準
應納個人所得稅稅額=應納稅所得額×適用稅率-速算扣除數
自2018年10月01日起，中國大陸地區個人所得稅起征點（免征額）調整為5000元/月
應納稅所得額=扣除三險一金后月收入-扣除標準
免稅率
免稅率亦稱“稅率為零”。指對某種課稅對象和某個特定環節上的課稅對象，以零表示的稅率。從理論上說，零稅率與免稅是不同的。免稅是指對某種課稅對象和某種納稅人，免除其本身負擔的應納稅額，而外購的貨物或勞務仍然是含稅的。稅率為零不僅納稅人本環節課稅對象不納稅，而且以前各環節轉移過來的稅款亦須退還，才能實現稅率為零。但在實際工作中，稅率為零的含義在不同稅種上的使用，并不嚴格。如所得稅往往對應納稅所得額的免稅金額部分以零稅率表示，當然所得稅并無轉移稅額的問題。再如固定資產投資方向調節稅，規定稅率為零的投資項目僅指免掉投資項目本身應納稅額，其外購各種商品和勞務，實際上都是含稅的，并不退還其已納增值稅稅額。真正體現零稅率理論上定義的，是增值稅對出口產品實行零稅率，即納稅人出口產品不僅可以不納本環節增值額的應納稅額，而且可以退還以前各環節增值額的已納稅款。
增值稅的免稅規定，只是免除納稅人本環節增值額的應納稅額，納稅人購進的貨物和勞務中仍然是含稅的。對出口產品實行零稅率，目的在于獎勵出口，使我國產品在國際市場上以完全不含稅的價格參與競爭。
優惠政策
各國對來自特定受惠國的進口貨物征收的低于普通稅率的優惠稅率關稅。使用優惠關稅的目的是為了增進與受惠國之間的友好貿易往來。優惠關稅一般是互惠的，通過國際間的貿易或關稅協定，協定雙方相互給予優惠關稅待遇；但也有單方面的，給惠國給予受惠國單向的優惠關稅待遇，不要求反向優惠，如普惠制下的優惠關稅；關貿總協定實行多邊的普遍最惠國優惠關稅，任一締約方給予所有締約方；特惠關稅是比最惠國待遇還要優惠的關稅，起源于殖民主義統治時代，在宗主國與殖民地之間使用，最有名的是原大英帝國集團之間的英聯邦特惠關稅。歐洲共同體與其在非洲等地的原殖民地獨立后的國家簽訂的《洛美協定》所使用的優惠關稅，發達國家給予發展中國家的普遍優惠制優惠關稅，均屬特惠關稅，而且是單向的，稅率由給惠國單方面決定。我國的進口稅則中使用普遍、優惠兩種稅率，優惠稅率對與我國簽有關稅優惠協定的國家使用，也就是最惠國待遇的優惠稅率。
優惠稅率，乃是對合乎規定的企業課以較一般為低的稅率。其適用的范圍，可視實際需要而予以伸縮。這種方法，既可以是有期限的限制，也可以是長期優待。一般來說，長期優惠稅率的鼓勵程度大于有期限的優惠稅率，尤其是那些需要巨額投資且獲利較遲的企業，常可從長期優惠稅率中得到較大的利益。在實踐中，優惠稅率的表現形式很多，例如，納稅限額即規定總稅負的最高限額，事實上就是優惠稅率的方式之一。
參考資料 >
中華人民共和國契稅暫行條例.中國政府網.2025-05-28
中華人民共和國契稅法.國家稅務總局甘肅省稅務局.2025-04-11
最全最實用!2019最新增值稅稅率表.國家稅務總局.2021-12-10