汽車購置稅，是指在中華人民共和國境內購置汽車、有軌電車、汽車掛車、排氣量超過一百五十毫升的摩托車的單位和個人，為車輛購置稅的納稅人，應當依照《中華人民共和國車輛購置稅法》規定繳納車輛購置稅。
2000年10月22日，中華人民共和國國務院頒布《中華人民共和國車輛購置稅暫行條例》，規定取消車輛購置附加費，從2001年1月1日起開始征收車輛購置稅，確定了車購稅的稅率為10%，車輛購置附加費被國稅部門的車輛購置稅所取代。2014年7月9日，國務院常務會議部署加快發展現代保險服務業，決定免征新能源汽車車輛購置稅。2014年8月27日，中華人民共和國工業和信息化部、國家稅務總局發布《免征車輛購置稅的新能源汽車車型目錄（第一批）》，自2014年9月1日起開始實施。2018年12月29日第十三屆全國人民代表大會常務委員會第七次會議通過《中華人民共和國車輛購置稅法》，并于2019年7月1日起施行。2023年11月20日《免征車輛購置稅的新能源汽車車型目錄（第七十一批）》發布。截至2023年11月20日，已發布共七十一批免征車輛購置稅的新能源汽車車型目錄。
發達國家車輛購置稅情況在購車環節中，發達國家通常的做法是采取輕稅政策，即征收額都很低。
發展歷史
2000年10月22日，中華人民共和國國務院頒布《中華人民共和國車輛購置稅暫行條例》，規定取消車輛購置附加費，從2001年1月1日起開始征收車輛購置稅，確定了車購稅的稅率為10%，車輛購置附加費被國稅部門的車輛購置稅所取代。
2005年11月，國家稅務總局發布《車輛購置稅征收管理辦法》，并于2006年1月1日起施行。2014年7月9日，國務院常務會議部署加快發展現代保險服務業，決定免征新能源汽車車輛購置稅。2014年8月27日，中華人民共和國工業和信息化部、國家稅務總局發布《免征車輛購置稅的新能源汽車車型目錄（第一批）》，自2014年9月1日起開始實施。
2015年汽車市場陷入寒冬，2015年9月29日國務院常務會議決定，從2015年10月1日到2016年12月31日，對購買1.6升及以下排量乘用車實施減半征收車輛購置稅的優惠政策。2016年12月13日，財政部、國家稅務總局明確自2017年1月1日起至12月31日止，對購置1.6升及以下排量的乘用車減按7.5%的稅率征收車輛購置稅。2017年8月7日，財政部、國家稅務總局公布了《中華人民共和國車輛購置稅法（征求意見稿）》。
自2018年1月1日起，恢復按10%的法定稅率征收車輛購置稅， 即汽車銷售形勢逐漸平穩。2018年12月29日第十三屆全國人民代表大會常務委員會第七次會議通過《中華人民共和國車輛購置稅法》，并于2019年7月1日起施行，2000年10月22日中華人民共和國國務院公布的《中華人民共和國車輛購置稅暫行條例》同時廢止。隨著《中華人民共和國車輛購置稅法》的出臺，《車輛購置稅征收管理辦法》不再適應車輛購置稅新的管理需要，國家稅務總局決定自2019年7月1日起廢止《車輛購置稅征收管理辦法》。
2023年11月20日《免征車輛購置稅的新能源汽車車型目錄（第七十一批）》發布。截至2023年11月20日，已發布共七十一批免征車輛購置稅的新能源汽車車型目錄。根據2023年財政部等公布的《關于延續和優化新能源汽車車輛購置稅減免政策的公告》，對購置日期在2026年1月1日至2027年12月31日期間的新能源汽車減半征收車輛購置稅，其中，每輛新能源乘用車減稅額不超過1.5萬元。2025年是中國對新能源汽車免征車輛購置稅的最后一年，2026年起會恢復征稅。
減免措施
免征新能源汽車車輛購置稅
2014年7月9日，時任中華人民共和國國務院總理李克強主持召開國務院常務會議，部署加快發展現代保險服務業，決定免征新能源汽車車輛購置稅，圍繞推進簡政放權，通過相關法律修正案草案和行政法規修改決定。會議決定，自2014年9月1日至2017年底，對獲得許可在中國境內銷售(包括進口)的純電動以及符合條件的插電式(含增程式)混合動力、燃料電池三類新能源汽車，免征車輛購置稅。有關部門要抓緊制定公布車型目錄。讓更多人選擇綠色出行，為可持續發展增添能量。2014年8月27日，中華人民共和國工業和信息化部、國家稅務總局根據《財政部?國家稅務總局?工業和信息化部關于免征新能源汽車車輛購置稅的公告》要求，發布《免征車輛購置稅的新能源汽車車型目錄（第一批）》，自2014年9月1日起開始實施。財政部等4部門2017年12月27日宣布，自2018年1月1日至2020年12月31日，對購置的新能源汽車繼續免征車輛購置稅。2020年4月，財政部、稅務總局、工業和信息化部發布《關于新能源汽車免征車輛購置稅有關政策的公告》，自2021年1月1日至2022年12月31日，對購置的新能源汽車免征車輛購置稅。截至2023年11月20日，已發布共七十一批免征車輛購置稅的新能源汽車車型目錄。2023年12月工業和信息化部、財政部、稅務總局等三部門近日聯合印發《關于調整減免車輛購置稅新能源汽車產品技術要求的公告》，明確自2024年1月1日起，申請進入《減免車輛購置稅的新能源汽車車型目錄》的車型，需符合新能源汽車產品技術要求。
部分乘用車減征
2015年汽車市場陷入寒冬，自當年5月起，已經出現連續4個月產銷量低于上年同期水平。此后在2015年9月29日國務院常務會議決定，從2015年10月1日到2016年12月31日，對購買1.6升及以下排量乘用車實施減半征收車輛購置稅的優惠政策。2016年12月13日，財政部 國家稅務總局下發了《關于減征1.6升及以下排量乘用車車輛購置稅的通知》(財稅2016年第136號)”，明確自2017年1月1日起至12月31日止，對購置1.6升及以下排量的乘用車減按7.5%的稅率征收車輛購置稅。
2022年5月31日，財政部、稅務總局發布《關于減征部分乘用車車輛購置稅的公告》，對購置日期在2022年6月1日至2022年12月31日期間內且單車價格（不含增值稅）不超過30萬元的2.0升及以下排量乘用車，減半征收車輛購置稅。2022年7月3日，國家稅務總局數據顯示，部分乘用車減半征收車輛購置稅新政實施一個月來，中國共減征車輛購置稅71億元，減征車輛109.7萬輛。同年6月份至8月份，約355.3萬輛車享受了減征政策，累計減征車購稅230.4億元。
征收數據
截至2016年底，中國累計征收車輛購置稅22933億元，年均增長17%。其中，2016年征收車輛購置稅2674億元。
2022年7月14日，財政部網站公布2022年上半年財政收支情況：車輛購置稅1374億元，比上年同期下降30.7%。?
2022年8月31日，國家稅務總局發布數據顯示，2022年的前7個月，新能源汽車免征車購稅406.8億元，同比增長108.5%。
2023年1月16日，國家稅務總局公布2022年全年累計免征新能源汽車車輛購置稅879億元，同比增長92.6%。
2023年5月15日，國家稅務總局公布數據顯示，2023年一季度，全國共有125.7萬輛新能源汽車享受政策優惠，同比增長17.5%；免征新能源汽車車輛購置稅212.4億元，同比增長36%。
稅額計算
計算公式
應納稅額=計稅價格×稅率（10%）
案例：若購買的1.6升小排量汽車計稅價格為10萬元，則應繳納10000元的稅款。
計算要求
（一）納稅人購買自用應稅車輛的計稅價格，為納稅人實際支付給銷售者的全部價款，不包括增值稅稅款；
例：李群購買一輛小轎車，機動車銷售統一發票上“價稅合計”為22.6萬元，“不含稅價格”為20萬元，“增值稅稅額”為2.6萬元，本例中納稅人實際支付給銷售者的全部價款為20萬元，應納車購稅為20×10%=2萬元。
（二）納稅人進口自用應稅車輛的計稅價格，為關稅完稅價格加上關稅和消費稅；
例：某企業從境外購買一輛自用的小汽車，報關進口時繳納關稅7.5萬元，繳納消費稅12.5萬元，《海關進口關稅專用繳款書》注明的關稅完稅價格為30萬元。該企業辦理車輛購置稅納稅申報時，該進口車的車輛購置稅計稅價格=關稅完稅價格（30萬元）+關稅（7.5萬元）+消費稅（12.5萬元）=50萬元，應納車輛購置稅為50萬元×10%=5萬元。
（三）納稅人自產自用應稅車輛的計稅價格，按照納稅人生產的同類應稅車輛的銷售價格確定，不包括增值稅稅款；
（四）納稅人以受贈、獲獎或者其他方式取得自用應稅車輛的計稅價格，按照購置應稅車輛時相關憑證載明的價格確定，不包括增值稅稅款。
征收范圍及要求
在中華人民共和國境內購置汽車、有軌電車、汽車掛車、排氣量超過一百五十毫升的摩托車的單位和個人，為車輛購置稅的納稅人，應當依照《中華人民共和國車輛購置稅法》規定繳納車輛購置稅。
征收車輛購置稅是以購車發票的開具日期為準，根據購車發票開具日期，要在60個自然日內到稅務部門繳納車輛購置稅。
世界情況
發達國家車輛購置稅情況在購車環節中，發達國家通常的做法是采取輕稅政策，即征收額都很低。
美國
美國有專門的車輛購置稅，屬于地方稅，各州收取比例不同，最多的州也只有6%左右。在購買階段，國家還對轎車和輕型車征收零售價4%的聯邦消費稅和銷售稅。美國還鼓勵混合動力車，聯邦稅務局對混合動力車的用戶提供最高可達3500美元的稅務減免，此外還有州政府的稅費優惠。
日本
在日本，購車階段的費用分為消費稅和購置稅，分別為%和3～5%。普通轎車要交納5%購置稅，而微型車只需要交3%。用汽車分1升排以下自動車和1升以上普自動兩個類型。相應的，小型車購置稅只相于大型車的一半左右。在日本，養車費中所包的汽車驅動稅、重量稅和保有稅也都有相應的優惠。
西歐
在購車環節，歐洲各國只征收增值稅，各國稅率不同，意大利和法國在20%左右。歐洲國家在車購買階段的稅普遍較低，德國、英國、法國、瑞典等國家甚至沒有汽車消費稅和購置稅。歐洲許多國家都以汽車為支柱產，通過免征消費稅和購置稅，能夠激勵國內的汽車消費。但也有一些歐洲國家征收高額的汽消費稅或購置稅。比如，丹麥的汽車購置稅高達18%。
韓國
韓國政府對小量汽車從購置到使用、保養都有優惠政策。例如在汽車特別消費稅上，排氣量2.0L以上的車要交納總車價的10%，0.8L至2.0L的車交納5%，不滿0.8L的微型車則免除；在車輛登記稅等方面，微型車也全部免稅。
相關法律
中華人民共和國車輛購置稅法
第一條 在中華人民共和國境內購置汽車、有軌電車、汽車掛車、排氣量超過一百五十毫升的摩托車（以下統稱應稅車輛）的單位和個人，為車輛購置稅的納稅人，應當依照本法規定繳納車輛購置稅。
第二條 本法所稱購置，是指以購買、進口、自產、受贈、獲獎或者其他方式取得并自用應稅車輛的行為。
第三條 車輛購置稅實行一次性征收。購置已征車輛購置稅的車輛，不再征收車輛購置稅。
第四條 車輛購置稅的稅率為百分之十。
第五條 車輛購置稅的應納稅額按照應稅車輛的計稅價格乘以稅率計算。
第六條 應稅車輛的計稅價格，按照下列規定確定：
（一）納稅人購買自用應稅車輛的計稅價格，為納稅人實際支付給銷售者的全部價款，不包括增值稅稅款；
（二）納稅人進口自用應稅車輛的計稅價格，為關稅完稅價格加上關稅和消費稅；
（三）納稅人自產自用應稅車輛的計稅價格，按照納稅人生產的同類應稅車輛的銷售價格確定，不包括增值稅稅款；
（四）納稅人以受贈、獲獎或者其他方式取得自用應稅車輛的計稅價格，按照購置應稅車輛時相關憑證載明的價格確定，不包括增值稅稅款。
第七條 納稅人申報的應稅車輛計稅價格明顯偏低，又無正當理由的，由稅務機關依照《中華人民共和國稅收征收管理法》的規定核定其應納稅額。
第八條 納稅人以外匯結算應稅車輛價款的，按照申報納稅之日的人民幣匯率中間價折合成人民幣計算繳納稅款。
第九條 下列車輛免征車輛購置稅：
（一）依照法律規定應當予以免稅的外國駐華使館、領事館和國際組織駐華機構及其有關人員自用的車輛；
（二）中國人民解放軍和中國人民武裝警察部隊列入裝備訂貨計劃的車輛；
（三）懸掛應急救援專用號牌的國家綜合性消防救援車輛；
（四）設有固定裝置的非運輸專用作業車輛；
（五）城市公交企業購置的公共汽電車輛。
根據國民經濟和社會發展的需要，國務院可以規定減征或者其他免征車輛購置稅的情形，報全國人民代表大會常務委員會備案。
第十條 車輛購置稅由稅務機關負責征收。
第十一條 納稅人購置應稅車輛，應當向車輛登記地的主管稅務機關申報繳納車輛購置稅；購置不需要辦理車輛登記的應稅車輛的，應當向納稅人所在地的主管稅務機關申報繳納車輛購置稅。
第十二條 車輛購置稅的納稅義務發生時間為納稅人購置應稅車輛的當日。納稅人應當自納稅義務發生之日起六十日內申報繳納車輛購置稅。
第十三條 納稅人應當在向公安機關交通管理部門辦理車輛注冊登記前，繳納車輛購置稅。
公安機關交通管理部門辦理車輛注冊登記，應當根據稅務機關提供的應稅車輛完稅或者免稅電子信息對納稅人申請登記的車輛信息進行核對，核對無誤后依法辦理車輛注冊登記。
第十四條 免稅、減稅車輛因轉讓、改變用途等原因不再屬于免稅、減稅范圍的，納稅人應當在辦理車輛轉移登記或者變更登記前繳納車輛購置稅。計稅價格以免稅、減稅車輛初次辦理納稅申報時確定的計稅價格為基準，每滿一年扣減百分之十。
第十五條 納稅人將已征車輛購置稅的車輛退回車輛生產企業或者銷售企業的，可以向主管稅務機關申請退還車輛購置稅。退稅額以已繳稅款為基準，自繳納稅款之日至申請退稅之日，每滿一年扣減百分之十。
第十六條 稅務機關和公安、商務、海關、工業和信息化等部門應當建立應稅車輛信息共享和工作配合機制，及時交換應稅車輛和納稅信息資料。
第十七條 車輛購置稅的征收管理，依照本法和《中華人民共和國稅收征收管理法》的規定執行。
第十八條 納稅人、稅務機關及其工作人員違反本法規定的，依照《中華人民共和國稅收征收管理法》和有關法律法規的規定追究法律責任。
第十九條 本法自2019年7月1日起施行。2000年10月22日國務院公布的《中華人民共和國車輛購置稅暫行條例》同時廢止。
社會評價
2000年10月22日，國務院頒布《中華人民共和國車輛購置稅暫行條例》，規定取消車輛購置附加費，從2001年1月1日起開始征收車輛購置稅，確定了車購稅的稅率為10%。至此，由交通管理部門征收十五年的車輛購置附加費被國稅部門的車輛購置稅所取代，這標志著我國稅收體系中一個新稅種的建立，是我國全面實施“費改稅”的一個重要側面。“稅”比“費”具有更加規范的特征，附加費改為車購稅，增加了征收的嚴肅性、透明度，保證了稅款專款專用，大大避免了坐支挪用的可能。（奉賢稅務 評）
制定車輛購置稅法有利于完善車輛購置稅法律制度，增強其科學性、穩定性和權威性，更好保護納稅人權利。（中國財稅法學研究會會長、北京大學法學院教授劉劍文 評）
車輛購置稅制度對于組織財政收入、促進交通基礎設施建設和引導汽車產業發展都發揮了重要作用。（經濟日報 評）
參考資料 >
【稅種科普】車輛購置稅的前世今生.微信公眾平臺 奉賢稅務.2023-12-12
中華人民共和國車輛購置稅法.國家稅務總局.2023-12-12
國務院決定免征新能源汽車車輛購置稅.中新網.2014-07-10
免征車輛購置稅的新能源汽車車型目錄(第一批).工業和信息化部.2023-12-12
《道路機動車輛生產企業及產品》(第376批)、《享受車船稅減免優惠的節約能源 使用新能源汽車車型目錄》(第五十五批)、《免征車輛購置稅的新能源汽車車型目錄》(第七十一批).工業和信息化部.2023-12-12
車輛購置稅征收管理辦法.國家稅務總局.2023-12-12
車輛購置稅稅率將維持10%.中國政府網.2023-12-12
國家稅務總局關于廢止《車輛購置稅征收管理辦法》的決定.國家稅務總局.2023-12-12
明年買新能源車恢復征稅，車購稅至少繳5％，一文幫你算清明年到底要交多少.紅星新聞-今日頭條.2025-09-30
新能源車免征購置稅再延3年|購置稅|國證新能源汽車指數|購置稅優惠_新浪新聞.新浪新聞.2017-12-28
關于新能源汽車免征車輛購置稅有關政策的公告.國家稅務總局上海市稅務局.2023-12-12
工業和信息化部等三部門調整減免車輛購置稅新能源汽車產品技術要求.中國政府網.2023-12-12
不超30萬元2升及以下排量乘用車購置稅減半.今日頭條-光明網.2022-05-31
6月全國共減征車購稅71億元乘用車市場恢復明顯.百家號 瀟湘晨報.2023-12-12
實施3個月減稅超230億元——車購稅新政策激發汽車消費動力.中國政府網.2023-12-12
財政部：上半年車輛購置稅收入1374億元，比上年同期下降30.7%.界面新聞.2022-07-14
最新政策：這筆費用，繼續免收.今日頭條.2022-09-02
最新公布！再延一年！.今日頭條.2022-09-27
新能源汽車購置稅2022年免征879億元.國家稅務總局.2023-06-03
一季度免征新能源車輛購置稅超212億元.國家稅務總局.2023-06-03
車輛購置稅法即問即答.國家稅務總局.2023-12-12